+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Доплата до мрот статья по расходам нк

Доплата до мрот статья по расходам нк

Акция месяца 8 88 Повысьте свою квалификацию в Высшей Школе Кадровика. Зарегистрируйтесь, чтобы получить этот файл и все новые образцы документов, которые нужны кадровой службе в году. Регистрация займет не больше минуты. Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите на сайт со своим логином и паролем. Это бесплатно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доплата до МРОТ в 2020 году

Как известно, месячная зарплата не может быть ниже минимального размера оплаты труда МРОТ. Но только в том случае, если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда трудовые обязанности.

Так установлено в части 3 статьи Трудового кодекса РФ. Получается, что если работник отработал положенное время и выполнил необходимую норму, но его зарплата оказалась меньше МРОТ, работодатель обязан доплатить ему недостающую сумму исключения сделаны для совместителей и тех, кто работает в режиме неполного рабочего времени. Можно ли учесть сумму доплаты до МРОТ в расходах на оплату труда? Да, можно, ответили в ФНС России письмо от Начисления и другие выплаты, которые включаются в расходы на оплату труда, перечислены в статье НК РФ.

К указанным расходам относятся только те денежные выплаты, которые предусмотрены законодательством РФ, трудовыми или коллективными договорами. Причем данные выплаты должны производиться за исполнение работником должностных функций должностных обязанностей , то есть за труд.

И несение таких расходов является обязанностью работодателя в соответствии с трудовым законодательством. Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться. Инструкция отправлена. Популярное за неделю.

Доплата работнику до минимального размера оплаты труда учитывается при налогообложении

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если доплата до МРОТ начисляется работникам, занятым обычными видами деятельности организации, то производятся записи по дебету счетов учета затрат на производство расходов на продажу и кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Обоснование вывода: В соответствии с частью третьей ст. Организации, финансируемые из бюджетов, обеспечивают МРОТ за счет средств соответствующих бюджетов, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; работодатели, не финансируемые из бюджета, обеспечивают МРОТ за счет собственных средств часть вторая ст.

Источник: Журнал "Оплата труда в государственном муниципальном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение". Вопрос о необходимости осуществления доплаты до заработной платы сотрудника, чтобы последняя была не меньше минимального размера оплаты труда МРОТ , возникает достаточно часто и является актуальным. В статье напомним, в каких случаях необходимо произвести такую доплату и каким образом это сделать.

Возможна ситуация, когда за отработанную норму времени оплата работнику составит меньше определенного законом минимума. Минфин России подтвердил, что в таком случае доплату до МРОТ следует учитывать при налогообложении прибыли. Письмо Министерства финансов РФ от Трудовой кодекс требует, чтобы месячная заработная плата сотрудников, которые отработали норму рабочего времени, не была ниже минимального размера.

О доплате до МРОТ при исчислении налога на прибыль

Источник: Журнал "Оплата труда в государственном муниципальном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение". Вопрос о необходимости осуществления доплаты до заработной платы сотрудника, чтобы последняя была не меньше минимального размера оплаты труда МРОТ , возникает достаточно часто и является актуальным.

В статье напомним, в каких случаях необходимо произвести такую доплату и каким образом это сделать. Это установлено Федеральным законом от Трудовым кодексом предусмотрено установление федерального и регионального МРОТ ст.

Чем различаются эти минимальные размеры оплаты труда? Федеральный МРОТ. Согласно ст. Данный МРОТ обеспечивается:. При этом обратите внимание, что месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже МРОТ. Региональный МРОТ. В силу ст. Данный МРОТ может быть определен для лиц, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Обратите внимание. Кроме того, месячная заработная плата сотрудника, работающего на территории соответствующего субъекта РФ, в котором действует региональное соглашение о МРОТ, не может быть ниже МРОТ, установленного в данном субъекте РФ, при условии что указанный сотрудник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда трудовые обязанности.

Таким образом, из положений ст. Аналогичные выводы делают арбитры. Одним из таких примеров может служить Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от Такие же выводы содержатся в Апелляционном определении Алтайского краевого суда от Работнику учреждения установлены должностной оклад, равный 4 руб. Данный сотрудник полностью отработал норму рабочего времени за месяц. Рассчитаем размер заработной платы, которую необходимо выплатить сотруднику. Месячная заработная плата сотрудника равна 5 руб.

Так как он полностью отработал за этот период норму рабочего времени, согласно ст. В связи с этим работодателю необходимо произвести ему доплату в размере руб. Заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и МРОТ. Заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть установлена в размере не менее МРОТ, после чего на нее должны быть начислены районный коэффициент и процентная надбавка за стаж работы в данных районах и местностях Обзор ВС РФ от Сотрудник работает в учреждении, расположенном в местности, где применяется районный коэффициент 1,3.

Должностной оклад работника равен 4 руб. Рассчитаем размер доплаты, которую необходимо выплатить ему. Заработная плата данного сотрудника составит 5 руб. Он полностью отработал за данный период норму рабочего времени, в связи с этим согласно ст.

Рассчитаем заработную плату исходя из федерального МРОТ. Районный коэффициент — 1 ,50 руб. Таким образом, заработная плата сотрудника составит 8 руб. Итак, доплата данному работнику будет равна 2 руб. Воспользуемся условиями примера 2. Добавим, учреждение находится в субъекте РФ, где региональным соглашением установлено, что заработная плата сотрудника за полностью отработанный месяц должна быть не ниже 6 руб. Рассчитаем размер доплаты в этом случае.

Вначале рассчитаем сумму доплаты за районный коэффициент с учетом федерального МРОТ. Она будет равна 1 ,50 руб. Процентная надбавка — ,50 руб. Таким образом, заработная плата составит 8 руб. В результате заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, оказалась больше, чем установлено региональным соглашением, а значит, РМЗП в данном случае не применяется.

Соответственно, доплата этому сотруднику будет равна 2 руб. Добавим, региональным соглашением установлено, что заработная плата сотрудника за полностью отработанный им месяц должна быть не ниже 9 руб. Из расчетов, произведенных в примере 3, видно, что заработная плата с применением федерального МРОТ равна 8 руб. Значит, в данном случае сотруднику необходимо произвести доплату в размере 4 руб.

Если учреждение финансируется за счет средств федерального бюджета, доплата до регионального МРОТ не начисляется, поскольку согласно ст. Работа по совместительству изначально является работой в режиме неполного рабочего дня ст. В таких случаях оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Соответственно, проверять соблюдение требований ст.

Приведем примеры расчета заработной платы при выполнении сотрудником работы на условиях неполного рабочего времени. По заявлению сотрудника ему установлен режим неполного рабочего времени с понедельника по четверг — рабочие дни по 8 часов , пятница, суббота и воскресенье — выходные.

Оклад данного сотрудника составляет 5 руб. В январе года при норме рабочего времени, равной часам при часовой рабочей неделе, норма рабочего времени этого сотрудника составила 96 часов, так как он работает на условиях неполного рабочего времени. Рассчитаем размер доплаты данному сотруднику за январь. Размер заработной платы сотрудника за январь года составит 4 руб. В связи с тем, что он полностью отработал норму рабочего времени, его заработная плата не может быть меньше 4 руб.

Таким образом, работодатель должен произвести сотруднику доплату в размере руб. Воспользуемся условиями примера 5. Рассчитаем размер необходимой доплаты данному сотруднику. Вначале рассчитаем размер оклада сотрудника за январь года.

Он составит 4 руб. Заработная плата за январь с учетом районного коэффициента и процентной надбавки будет равна 6 руб. В связи с тем, что сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, его заработная плата не может быть меньше 4 руб. Рассчитаем сумму доплаты за районный коэффициент с учетом федерального МРОТ. Она составит 1 ,60 руб. Процентная надбавка — ,20 руб. Таким образом, заработная плата будет равна 6 ,80 руб. Из расчета регионального МРОТ минимальная величина заработной платы сотрудника за фактически отработанное им время составит 5 руб.

В результате заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем установлено региональным соглашением. Значит, РМЗП в данном случае не применяется. Доплата работнику за январь года составит ,80 руб.

При совмещении профессий должностей , расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата. При этом размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и или объема дополнительной работы ст.

У бухгалтеров часто возникает вопрос: должна ли производимая работнику доплата за совмещение профессий должностей , расширение зон обслуживания включаться в МРОТ или она начисляется сверху?

Итак, если на работника возлагаются дополнительные трудовые обязанности, доплату за их выполнение нужно производить свыше начисленной заработной платы, включающей МРОТ. Такая позиция отражена в Апелляционном определении Смоленского областного суда от Суд установил, что сотруднику производилась доплата за обслуживание большего количества граждан.

Однако судьи указали: из ч. При этом за отработанную месячную норму рабочего времени при выполнении норм труда, трудовых обязанностей работник не может получить плату менее установленного федеральным законом минимума. Кроме того, заработная плата конкретного работника устанавливается в трудовом договоре в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, которые разрабатываются на основе требований трудового законодательства ст.

С учетом приведенных выше статей Трудового кодекса, а также согласно положениям ст. Он полностью отработал норму рабочего времени за месяц. Кроме того, он согласился на выполнение дополнительной работы, за которую ему производилась доплата в сумме 2 руб. Месячная заработная плата сотрудника составила 5 руб.

Поскольку он полностью отработал за данный период норму рабочего времени, согласно ст. Общая заработная плата, которую нужно выплатить сотруднику с учетом выполненной им дополнительной работы, составит 7 руб.

В заключение отметим, что в случае, если работодатель выдаст сотруднику заработную плату за отработанное им время в меньшем размере, чем гарантировано государством, это будет нарушением трудового законодательства. В соответствии со ст.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог.

Осуществление работнику доплаты до минимального размера оплаты труда

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее. Для целей налогообложения прибыли принимаются расходы, отвечающие требованиям, предусмотренным п.

Расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно ст. В соответствии с п. Учитывая изложенное, должностной оклад и ежемесячная премия в совокупности являются заработной платой работника. При этом расходы работодателя по выплате заработной платы в целях налогообложения прибыли учитываются в составе расходов на оплату труда.

Статья ТК РФ определяет, что минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом, работодателями, не финансируемыми из бюджета, обеспечивается за счет собственных средств.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Таким образом, в случае, если работник полностью отработал месячную норму рабочего времени и при этом его месячная заработная плата оказалась ниже минимального размера оплаты труда, работодатель обязан выплатить работнику заработную плату, равную минимальному размеру оплаты труда, и учесть эти расходы в составе расходов на оплату труда на основании п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Министерство финансов РФ письмо от Доплаты до МРОТ учитываются в расходах по налогу на прибыль. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Книги нашего издательства: серия История. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Налоговый кодекс.

При суммированном учете рабочего времени При сменном графике работы При неполном отработанном месяце. Законодательством установлена обязанность работодателя выплачивать сотрудникам заработную плату два раза в месяц.

Кроме вознаграждения за труд, работнику могут выплачиваться суммы компенсационного и стимулирующего характера. Если суммарно по этим выплатам за месяц работник получает ниже установленного в регионе МРОТ , ему обязаны произвести доначисление до минимума.

На практике нюансов таких доначислений достаточно много. Начнем с вопроса, который интересует многих бухгалтеров: каков характер самой доплаты до МРОТ: компенсационный или стимулирующий? Оплата за труд не может быть меньше минимальной согласно ТК РФ.

При этом берется в расчет региональная величина МРОТ, которая, в свою очередь, не может быть ниже общефедерального значения этого показателя ТК РФ, ст. На заметку! Вопрос о включении в расчет ночных, праздничных и сверхурочных доплат до сих пор до конца не отрегулирован, единой судебной практики не выработано. Это связано с тем, что положения ст. В некоторых случаях региональные власти например, московского региона заключают трехстороннее соглашение с профсоюзами и работодателями, согласно которому устанавливаются собственные, не включаемые в расчет, дополнительные выплаты.

Таким образом, при определении МРОТ и доплате до него нагрузка на работодателей может повышаться. Доплата до МРОТ производится исходя из расчета зарплаты работника, состоящей из указанных выплат, с учетом перечисленных особенностей.

На другой странице можно ознакомиться с приказом о доплате до МРОТ. Таким образом, саму по себе доплату ни к компенсационными, ни к стимулирующим выплатам, по смыслу ТК РФ, отнести нельзя.

Она занимает особую позицию в выплатах по зарплате. Это подтверждают и суды ВС РФ, опред. Доплата до МРОТ не рассчитывается в учреждениях бюджетной сферы, финансируемых из федерального бюджета. Доплата до МРОТ при суммированном учете времени работы начинается с определения норматива времени.

Устанавливается учетный период, как правило, год. Суммированный учет рабочего времени применяется для сотрудников, которые в одном месяце могут иметь переработку, в другом — недорабатывать. Пример: охранник принят на ставку 0,5, ему установлен оклад ,00 в месяц по полной ставке. Доплат не предусмотрено. Если он отработал по графику все дни, заработная плата в конце месяца составит ,00 руб.

Норма часов здесь роли не играет. Уточняют, какой МРОТ в текущем месяце в регионе. Пусть он равен общефедеральному и составляет руб. Если оклад охранника установлен в нарушение трудового законодательства! Доплата составляет ,00 руб.

При почасовой оплате сотруднику оплачивается фактически отработанное время в каждом месяце. Переработку следует оплатить. Рассмотрим более подробно, как делать расчет МРОТ и доплату при графике работы, предполагающем смены, а также при неполном отработанном месяце. Сменный график работы предполагает сам по себе суммированный учет часов, поскольку должны учитываться колебания использования рабочего времени, установленного графиком.

Итак, мы выяснили, что применение или неприменение доплаты до МРОТ учитывает на практике множество факторов:. Как действуют эти положения при неполном отработанном месяце? Разберем ситуацию, при которой работник трудился неполный месяц, к примеру, по причине его увольнения.

Пусть охранник, упомянутый ранее в примере, имеет оклад 20 ,00 руб. Работает на полную ставку, для него установлена часовая рабочая неделя. Охранник отработал в текущем месяце по графику всего 35 часов и затем уволился.

Выясним, положена ли ему в этой ситуации доплата до МРОТ. В текущем месяце у него рабочих часа по норме. Несмотря на то что сумма меньше МРОТ рублей , доплата работнику не положена, так как оклад за полное отработанное количество часов по ставке больше МРОТ рублей. Вы пишете обычное заявление по увольнению по собственному желанию. Провести учет в этот период - это обязанность Да, законно. Вы за один и тот же период не можете получать два пособия - и по больничному по БиР, и по отпуску Тогда получается, что эти договоры вам не подойдут.

Как вариант можно предложить делать так, чтобы он не Мне нужно менее затратный по налогам. Содержание страницы. Доплата до МРОТ — компенсационная выплата или стимулирующая? Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова.

Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.

На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

ФНС: доплата до МРОТ учитывается при налогообложении прибыли

Как известно, месячная зарплата не может быть ниже минимального размера оплаты труда МРОТ. Но только в том случае, если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда трудовые обязанности. Так установлено в части 3 статьи Трудового кодекса РФ.

Супруга работает в школе техперсонал. Администрация школы объявила что для них техперсонала МРОТ останется прежним. Объяснили тем, что в районе о таком не знают. А вот по истечении 3-х месяцев можно будет подать заявление в прокуратуру и затем будет доплата до МРОТ. Почему такое беззаконие?

Доплата до МРОТ: в каких случаях это не обязательно

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее. Для целей налогообложения прибыли принимаются расходы, отвечающие требованиям, предусмотренным п. Расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно ст. В соответствии с п. Учитывая изложенное, должностной оклад и ежемесячная премия в совокупности являются заработной платой работника.

Расходы на оплату труда Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. НК РФ - Признаются ли расходами для целей налога на прибыль премии, не поименованные в трудовых договорах с работниками? - Признается ли расходом для целей налога   КонсультантПлюс: примечание. Ст. (в ред. ФЗ от N ФЗ) применяется к договорам о реализации туристского продукта, заключенным начиная с НК РФ Статья Расходы на оплату труда. Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. НК РФ. - Признаются ли расходами для целей налога на прибыль премии, не поименованные в трудовых договорах с работниками?.

Содержание 1. МРОТ и фактический заработок 2. Когда необходимо доплачивать 3. Бюджетные организации 4.

МРОТ — 2020: изменения

При суммированном учете рабочего времени При сменном графике работы При неполном отработанном месяце. Законодательством установлена обязанность работодателя выплачивать сотрудникам заработную плату два раза в месяц. Кроме вознаграждения за труд, работнику могут выплачиваться суммы компенсационного и стимулирующего характера. Если суммарно по этим выплатам за месяц работник получает ниже установленного в регионе МРОТ , ему обязаны произвести доначисление до минимума.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рада

    Ну наконец-то. Депутаты конечно еще те твари, но хоть что-то сделали правильно. Надо было раньше думать головой и покупать растаможенный автомобиль. А как вы хотели? Наеб*ть государство просто невозможно, если ты сам не государство.

  2. Ада

    Доброго дня. Цікавить питання яке стосується МІЛЬЙОНІВ українців.

  3. pernessgi

    По законам должен жить только народ, правительство живет вне закона

  4. Муза

    Але на мою думку це безглузда і тяжка процедура!

© 2018-2020 bagnow.ru